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高新认定:关于研发费用的常见问题解答

高新技术企业认定 高新技术企业申报 高新企业申请

关于研发费用的常见问题解答


一、研发费用的比率如何确定?

答:企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值,而不是每一个会计年度研究开发费用占当年销售收入总额的比值。


二、高企对每年企业研发数量有要求吗?

答:高企认定对前三年做几个研发项目没有具体要求。建议企业根据实际立项情况确定,其中政府立项项目务必列入。没有明确的研发项目,要根据企业研发人员数量、研发费规模确定项目数量,不宜过多或过少。


三、对单个研发项目费用多少有要求吗?

答:没有明确要求。但由于立项不宜小而多,所以要进行归类,形成几个技术含量较高的大项目进行立项。这样在做加计扣除时项目也更有说服力。


四、研发项目的数量及名称一定要跟转化的产品/服务数量和名称完全一致吗?

答:没有必要完全一致。公司一般通过研发取得知识产权成果(也可以没成果),授权的知识产权经成果转化形成产品或服务,这是两个不同的过程。另外,一项产品可能由多个知识产权转化而来;或者由于开票限制或产品命名习惯,会导致产品很难跟知识产权完全对应。


五、申报高企需提供研发费辅助账,企业从未做过怎么办?

答:研发费辅助明细账是申报高企的必备附件,核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立都会影响高企申报。科税建议企业日常就开始按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账,归集研发费用。若没有,则需要临时按项目分类归集。


六、若研发费用委托外部开发,研发费用如何计算?

答:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用。企业委托个人研发,应取得发票。


七、未做过加计扣除,可以申报高企吗?

答:高企认定对企业三年做几个研发项目没有具体要求。科税建议企业根据企业研发人员数量、研发费规模进行确认归集,合理即可。


八、“高新企业申报的房租费“是不是属于研发费?

答:通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费可以计入研究开发费用。


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2020-12-04 14:33:01

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